🏸 Przepisanie Domu Na Syna Bez Synowej

Podotázka: Prepis rodičovského domu bez súhlasu súrodencov (Občianske právo) Dobrý deň, mám otázku týkajúcu sa situácie, kedy matka, ktorá vlastní dom po rodičoch a je rozvedená, má dcéru a syna. Matka bez vedomia a súhlasu dcéry prepíše dom na syna. Syn však nie je ochotný sa postarať o matku, ktorá nemá kde bývať.

To w zasadzie wszystko jedno dla prawa do zachowku braciom, czy dostanie Pan nieruchomośc po smierci rodziców na skutek testamentu, czy też obecnie darowizną, ponieważ jesli nawet za życia ktoś został nadmiernie obdarowany, z pokrzywdzeniem pozostałych ustawowych dziedziców, to mogą oni się domagać od tego obdarowanego odpowiedniej sumy pienięznej na uzupełnienie zachowku. Ale ... to co oni już otrzymali od rodziców zalicza się na taki chodzi o uprawnienia rodziców to może odpowiednia byłaby umowa dożywocia, mocą której do śmierci mogliby przde wszystkim mieszkać w tej nieruchomości, jak też mógłby Pan wziąć na siebie dodatkowe obowiązki jak zapewnienie rodzicom opału, ew. wspolnego stołu. Rózne bywają obowiązki. Rodzice też mogą darować część nieruchomości, wówczas bedziecie wspólwłaścicielami, ale po ich smierci nadal pozostaje otwarta kwestia dziedziczenia udziału po nich - ustawowo czy testamentowo. Wspólwłaściciel może zameldować zonę i dziecko. W sumie jest to stwierdzenie faktycznego pobytu tych osób. Warto jednak pamiętać, iż istnieje kilka sytuacji, gdy spadkobiercy nie otrzymają zachowku. Tak jest na przykład w przypadku wydziedziczenia, niegodności dziedziczenia czy zrzeczenia się dziedziczenia. Spadek po ojcu bez testamentu. Gdy nie ma testamentu bądź okaże się on nieważny, dochodzi do dziedziczenia ustawowego. Czy takie postępowanie jest zgodne z prawem? Rodzice darują synowi mieszkanie warte 200 tys. zł (darowizna najbliższej rodzinie jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn). Następuje to u notariusza, zgodnie z prawem. Następnie syn i synowa biorą wspólnie kredyt na to mieszkanie (120 000 zł) i syn, chcąc zabezpieczyć finansowo rodziców, daruje im tę kwotę jako darowiznę pieniężną (również zwolnioną z podatku od spadku i darowizn). Następuje to oficjalnie przelewem na konto. Darowizna ta jest zgłaszana do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Faktycznie zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn pod pewnymi warunkami darowizny dokonywane pomiędzy członkami najbliższej rodziny mogą korzystać z całkowitego zwolnienia od podatku. Chciałbym jednak zwrócić uwagę na kilka kwestii. Po pierwsze zauważyć należy, że w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej istnieje zarówno majątek wspólny małżonków jak i majątek osobisty każdego z nich. Wywiera to określone skutki w zakresie przekazywanej darowizny. Zgodnie bowiem z art. 33 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego do majątku osobistego każdego z małżonków należą przedmioty majątkowe nabyte przez darowiznę, chyba że darczyńca inaczej postanowił. W konsekwencji darczyńcy mogą postanowić, ze dana rzecz wejdzie albo do majątku osobistego obdarowanego albo do jego majątku wspólnego z małżonką. Darowizna dla syna i jego żony a podatek Wspomniane zwolnienie od podatku z art. 4a ustawy dotyczy członków najbliższej rodziny. W tej grupie nie ma jednak zięcia i synowej. Oznacza to, że w przypadku darowizny od rodziców dla syna z zapisem, że darowana rzecz ma wejść do majątku wspólnego małżonków tylko syn będzie zwolniony od podatku a synowa podatek od darowizny zapłaci. Potwierdził to w wyroku z r. WSA w Krakowie, sygn. akt I SA/Kr 1030/17: „W umowie darowizny znalazł się zapis: »Darowizna na rzecz syna P. D. i synowej M. do majątku wspólnego«. Konsekwencją powyższego jest przyjęcie, że darowiznę otrzymał każdy z małżonków, a skoro tak, to z mocy art. 5 upsd powstał obowiązek podatkowy w zakresie nabytych w ten sposób przez skarżącą praw majątkowych. Skorzystanie przez jednego z małżonków ze zwolnienia podatkowego z racji przynależności do tzw. grupy"0" nie wyłącza, jak słusznie zauważa organ odwoławczy, opodatkowania darowizny otrzymanej przez małżonka zaliczonego do I grupy podatkowej”. W konsekwencji najlepszą opcją będzie aby mieszkanie przekazali Państwo w darowiźnie wyłącznie synowi. Taka operacja odbędzie się bez podatku zgodnie z art. 4a ustawy. Nie ma następnie przeszkód aby syn otrzymane mieszkanie włączył do wspólności małżeńskiej poprzez jej rozszerzenie (ta czynność również jest bez podatku) lub poprzez darowiznę na rzecz żony (również bez podatku). Czynności te można nawet jednocześnie dokonać u notariusza. Trzeba bowiem mieć na uwadze, że nie ma żadnych przepisów prawa zakazujących dokonywania darowizn tego samego składnika nawet tego samego dnia. Takie działanie jest zgodne z prawem. Darowizna pieniędzy dla rodziców od syna Następnie Państwo mają otrzymać w darowiźnie od syna z majątku wspólnego z jego żoną środki pieniężne pochodzące z kredytu. Tutaj również istotne jest aby stroną darowizny był wyłącznie syn. Pozwoli to na skorzystanie ze zwolnienia od podatku. Nie jest akurat w tym przypadku istotne, że pieniądze będą pochodziły z majątku wspólnego małżonków. Jak bowiem wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w piśmie z dnia r., nr „Mając na uwadze powyższe, należy stwierdzić, że darowizna na rzecz osoby wymienionej w zamkniętym katalogu określonym w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, będzie w całości korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a powołanej ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dla powyższego rozstrzygnięcia pozostaje bez wpływu fakt, że darowizna pochodzić będzie z majątku wspólnego małżonków. Okoliczność ta wywiera bowiem skutki jedynie w sferze prawa rodzinnego, gdyż stosownie do art. 37 § 1 pkt 4 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. z 2015 r. poz. 2082, z późn. zm.), zgoda drugiego małżonka jest potrzebna do dokonania darowizny z majątku wspólnego, z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych. W art. 37 § 4 ww. Kodeksu ustawodawca postanowił, że jednostronna czynność prawna dokonana bez wymaganej zgody drugiego małżonka jest nieważna. Jednakże, co wynika z § 2 omawianego przepisu ważność umowy, która została zawarta przez jednego z małżonków bez wymaganej zgody drugiego, zależy od potwierdzenia umowy przez drugiego małżonka. Z zacytowanych przepisów Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, w przypadku gdy jej przedmiotem są środki objęte wspólnością majątkową. Z faktu tego nie można jednak wywodzić, że wyrażając taką zgodę drugi z małżonków również staje się stroną umowy darowizny”. Dodatkowo trzeba pamiętać aby darowizna pieniężna została dokonana na rachunek bankowy (nie może być gotówką) i aby obdarowani, czyli Pan oraz mąż, dokonali zgłoszenia darowizny w ciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego na druku SD-Z2. Zakwestionowanie darowizn przez urząd skarbowy Muszę jednak zaznaczyć, że w przypadku takiej konstrukcji darowizn, gdzie najpierw Państwo darują synowi mieszkanie, a następnie syn Państwu pieniądze istnieje pewne ryzyko, że urząd skarbowy zakwestionuje taką transakcję. Trzeba bowiem zwrócić uwagę na treść art. 199a Ordynacji podatkowej. Przepis ten stanowi, że organ podatkowy, dokonując ustalenia treści czynności prawnej, uwzględnia zgodny zamiar stron i cel czynności, a nie tylko dosłowne brzmienie oświadczeń woli złożonych przez strony czynności. Jeżeli pod pozorem dokonania czynności prawnej dokonano innej czynności prawnej, skutki podatkowe wywodzi się z tej ukrytej czynności prawnej. W tym przypadku organ podatkowy może uznać, że pod pozorem darowizny została zawarta umowa sprzedaży ponieważ dochodzi do wydania rzeczy (mieszkania) i zapłaty ceny (darowizna pieniędzy z kredytu). Naturalnie jest to tylko pewne ryzyko, udowodnienie pozorności czynności nie jest sprawą prostą i przeważnie kończy się sprawa w sądzie, który ustala jaka faktycznie czynność prawna miała miejsce. Podsumowując powyższe: dokonanie darowizny mieszkania od Państwa do majątku osobistego syna jest zwolnione od podatku; syn może bez podatku darować mieszkanie żonie lub rozszerzyć wspólność majątkową małżeńską; darowizna pieniędzy od syna dla Państwa jest zwolniona od podatku jeżeli pieniądze wpłyną na rachunek bankowy a Pani oraz mąż złożą SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego, synowa nie jest stroną takiej darowizny, ale musi wyrazić zgodę; co do zasady nie ma prawnych przeszkód aby dokonać takie darowizny jednak organ podatkowy posiada hipotetyczne uprawnienie do zakwestionowania takiej czynności jako pozornej w celu ukrycia sprzedaży. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Przepisanie domu przez teściów na syna i synową z prawem dożywocia a podatek. Teściowie chcą przepisać dom na syna i na mnie (synową). Chcą to zrobić z dożywociem, żeby rodzeństwo męża nie miało do tego prawa, bo w darowiźnie podobno mogliby się ubiegać o zachowek. Czy ja, jako żona, będę płacić podatek? W praktyce większość osób ma świadomość, że darowizna w najbliższej rodzinie jest zwolniona z podatku od spadku i darowizn. Jednak nie wszyscy wiedzą, że w niektórych przypadkach, aby zwolnienie przysługiwało, należy dopełnić pewnych formalności w urzędzie skarbowym. Ponadto obowiązują kwoty wolne od podatku w zależności od grupy podatkowej, w jakiej znajduje się darczyńca. Czy darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn? Odpowiedź znajdziesz w od rodziców - w której grupie podatkowej?Wszystkie darowizny bez wyjątku opodatkowane są podatkiem od spadku i darowizn. Jednak w poszczególnych grupach podatkowych przewidziane zostały pewne zwolnienia. W zależności od grupy podatkowej darczyńcy zostały określone kwoty wolne od podatku i jeżeli wartość darowizny ich nie przekroczy, wówczas obdarowany nie ma obowiązku zapłaty gruncie podatku od spadków i darowizn wyróżnia się następujące grupy podatkowe:Grupa podatkowaKto należy?Kwota wolna od podatkuGrupa 1małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie9637 zł Grupa 2zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych7276 złGrupa 3pozostałe osoby, nie zaliczone do pozostałych grup4902 złJednak jeżeli nabycie na własność rzeczy bądź praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, to wówczas ujmuje się wartość przekazanej darowizny łącznie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Suma wszystkich otrzymanych darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat będzie stanowiła podstawę opodatkowania. W ramach grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0. Należą do niej:małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, przypadku 0 grupy podatkowej wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Po przekroczeniu kwoty wolnej nadal można skorzystać ze zwolnienia. Otrzymanie darowizny od tej grupy osób wymaga jednak jej zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na druku SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla grupy 1 (w tym grupy 0) wynosi 9637 podarowała synowi w 2021 r. samochód o wartości 6000 zł. Natomiast w 2022 r. syn otrzymał od matki laptop, którego wartość wynosiła 4637 zł. Syn ma obowiązek zgłosić na druku SD-Z2 kwotę różnicy między sumą otrzymanych darowizn a kwotą wolną od podatku w wysokości 1000 zł (6000 + 4637 - 9637).Przykład przekazał wnukowi darowiznę pieniężną w wysokości 1000 złotych. Darowizna ta zwolniona jest z podatku od spadku i darowizn. Jednakże jeśli wnuk dostanie od dziadka w przeciągu 5 lat darowiznę przekraczającą łączną wartość 9637 zł to wówczas zobowiązany on będzie do poinformowania urzędu skarbowego o nadwyżce na druku przypadku otrzymania tytułem darowizny środków pieniężnych, gdy łączna wartość majątku nabytego przekracza kwotę 9637 zł, należy otrzymane środki udokumentować dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy albo jego rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem od spadków i darowizn a darowizna od rodziców - czy wystąpi?Rodzice należą do 0 grupy podatkowej, zatem wszelkie otrzymane od nich darowizny są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn, pod warunkiem że po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku 9637 zł zostanie dopełniony obowiązek zgłoszeniowy do od rodziców o wartości poniżej 9637 zł nie musi być zgłoszona do urzędu skarbowego i jest zwolniona z podatku. Darowiznę o wartości powyżej 9637 zł należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 – zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania. Dopiero wtedy darowizna jest zwolniona z rozliczyć darowiznę pieniężną od rodziców?Rozliczenie darowizny środków pieniężnych wygląda nieco odmiennie. Dokonana darowizna w grupie 0 o wartości powyżej 9637 zł nie podlega opodatkowaniu, jeżeli jej otrzymanie zostało udokumentowane:dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy,lub przekazem pocztowym,bądź darowizna wpłynęła na jego rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie w przypadku gdy zostanie właściwie udokumentowana darowizna można skorzystać z prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Wówczas do formularza SD-Z2 dołącza się dowody otrzymania darowizny (np. wydruki z rachunku bankowego).Do limitu kwoty wolnej od podatku 9637 zł zalicza się wszystkie otrzymane darowizny od tej samej osoby na przestrzeni ostatnich 5 w pierwszym roku otrzymał od swojej mamy darowiznę pieniężną o równowartości 2000 zł, w drugim roku 3000 zł, a w trzecim – 5000 zł, co w sumie daje 10 000 zł w okresie 3 lat. Od momentu, w którym został przekroczony limit 9637 zł, syn ma 6 miesięcy na to, aby zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego. W przeciwnym wypadku zapłaci podatek od spadków i darowizna od rodziców - konsekwencjeNiezgłoszona darowizna od rodziców skutkuje tym, że jest ona opodatkowana na zasadach ogólnych. Oznacza to, że w takim wypadku darowizna powoduje konieczność złożenia deklaracji i zapłaty praktyce często zdarza się, że rodzice kupują mieszkanie dziecku, które wyjeżdża na studia. Obdarowany (dziecko) powinien zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania mieszkania, w przeciwnym wypadku darowizna od rodziców jest opodatkowana podatkiem od spadków i nieświadomi rodzice i przyszły student nie zgłoszą takiej darowizny do urzędu skarbowego i po kilku latach okaże się, że student otrzymał mieszkanie, darowizna jest opodatkowana na zasadach ogólnych. W zależności od stanowiska urzędu skarbowego może się to wiązać również z karą za niedotrzymanie obowiązku zgłoszenia darowizny w urzędzie skarbowym traktowane jest jako oszustwo. Wówczas wysokość podatku wynosi od 3 do 20 proc. – w zależności od kwoty nadwyżki ponad limit wolny od podatku oraz powiązania osoby obdarowanej i ważne, rodzice powinni potrafić wykazać źródło pochodzenia pieniędzy na zakup mieszkania (zasadniczo zakup mieszkania wiąże się z dużym wydatkiem), tj. taki wydatek powinien mieć pokrycie w osiąganych przez nich dochodach. Brak takiego pokrycia może się dodatkowo wiązać z zapłatą podatku od nieujawnionych do majątku firmowego darowizny otrzymanej od rodzicówOtrzymany przedmiot w formie darowizny może zostać przekazany przez przedsiębiorcę na cele działalności, czyli jako środek trwały. W związku z wejściem w życie dnia 19 lipca 2018 r. nowelizacji ustawy o PIT, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych otrzymanych w darowiźnie wprowadzonych do majątku firmowego w 2018 roku tylko w określonym przypadku mogą stanowić koszt zostało wskazane w art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych nieodpłatnie, z wyjątkiem nabytych w drodze spadku, jeżeli nabycie to korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Przy czym nowelizacja ustawy wprowadziła do art. 23 ustawy ustęp 9, który brzmi:"Przepisu ust. 1 pkt 45a lit. a nie stosuje się do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nabytych w drodze darowizny, jeżeli darczyńca dokonywał odpisów amortyzacyjnych od tych składników. W tym przypadku stosuje się odpowiednio przepisy art. 22g ust. 12 oraz art. 22h ust. 3 i nie stosuje się przepisu art. 22g ust. 15.”Wprowadzony przez ustawodawcę ustęp daje przedsiębiorcy możliwość kontynuacji dokonywanych przez darczyńcę odpisów amortyzacyjnych i tym samym możliwość do ujmowania odpisów amortyzacyjnych w swoich kosztach podatkowych. Wówczas w dniu przyjęcia środka trwałego podatnik przyjmuje między innymi tę samą wartość początkową, stawkę oraz metodę amortyzacji stosowaną przez darczyńcę. W przypadku gdy środek trwały nie był wcześniej amortyzowany przez darczyńce, to dokonywane od jego wartości odpisy amortyzacyjne nie będą mogły na mocy art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT stanowić kosztu uzyskania 4. Ojciec podarował synowi w darowiźnie samochód, który wcześniej stanowił jego majątek firmowy (był środkiem trwałym w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej). Pojazd amortyzowany został w 50%, a jego wartość początkowa stanowiła 30000 zł. Syn postanowił wprowadzić otrzymany w darowiźnie pojazd do swojej działalności gospodarczej. W związku z czym, w jaki sposób powinien wprowadzić do ewidencji oraz jaka wartość stanowić będzie jego koszt podatkowy?Pojazd należy wprowadzić do środków trwałych w dacie jego wprowadzenia do użytku w firmie i kontynuować dotychczas przyjętą dla niego amortyzację (wskazaną na dokumencie OT ojca). Wówczas w formie opisów amortyzacyjnych zostanie ujęta pozostała wartość pojazdu do zamortyzowania 15000 obowiązujący sposób rozliczenia amortyzacji od środków trwałych otrzymanych w darowiźnie nie będzie miał zastosowania do środków trwałych oraz WNiP przyjętych do używania przed 1 stycznia 2018 r. Ministerstwo Finansów przyznało, iż taki majątek będzie podlegał amortyzacji na wcześniej obowiązujących zasadach, tj. obowiązujących przed 1 stycznia 2018 otrzymał w grudniu 2020 r. od rodziców mieszkanie, którego wartość rynkowa wynosi 425 tys. złotych. Otrzymana przez niego darowizna od rodziców nie była wykorzystywana przez żadnego z nich w działalności gospodarczej. Czy w związku z tym odpisy amortyzacyjne będą stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy?Odpisy amortyzacyjne jako, że przedsiębiorca przyjmuje mieszkanie do środków trwałych po 1 stycznia 2018 i nie było ono wcześniej amortyzowane przez żadnego z rodzica, to nie będą mogły zgodnie z ww. wskazanym przepisem stanowić kosztu uzyskania którzy nie skorzystali ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, w dalszym ciągu mogą zaliczać do kosztów podatkowych odpisy amortyzacyjne związane ze środkiem trwałym otrzymanym w formie darowizny. Reasumując, w sytuacji gdy darowizna od rodziców korzysta z ww. zwolnienia i chcemy ją wprowadzić w środki trwałe firmy, to wówczas powinnyśmy rozpatrzyć czy wg. opisywanych wcześniej przepisów ustawy o PIT będzie można ujmować w odpisy amortyzacyjne w kosztach firmowych.

Małżonkowie przygotowujący się do przeniesienia działalności gospodarczej, muszą pamiętać o kryteriach, które są wymagane dla skutecznego zbycia firmy. Najważniejszym z nich jest zachowanie zorganizowanego charakteru przenoszonego przedsiębiorstwa. Przepis art. 55 (2) Kodeksu cywilnego.

W zależności od przedmiotu darowizny mogą wystąpić określone zwolnienia podatkowe, a przy tym także konieczność spełnienia dodatkowych wymogów. Darowizna nieruchomości wymaga dla swej ważności przede wszystkim sporządzenia umowy darowizny w formie aktu notarialnego przygotowanego przez notariusza, a jeśli dla nieruchomości jest prowadzona księga wieczysta - złożenia winsoku o dokonanie wpisu. Natomiast darczyńca i obdarowany podczas wizyty u notariusza muszą mieć przy sobie dowody osobiste oraz odpisy księgi nieruchomości a podatek od spadku i darowiznUstawa o podatku od spadków i darowizn w art. 14 ustanawia 3 grupy podatkowe:I grupa: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie;II grupa: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych;III grupa: inni nieruchomości podlega zupełnemu zwolnieniu z podatku od spadku i darowizn na podstawie art. 4a się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia - w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem przepisy wprowadziły tzw. grupę zerową - w porównaniu do I grupy podatkowej nie znaleźli się w niej teściowie, zięć i synowa. Ponadto, jak wcześniej już wskazano, darowizna nieruchomości musi nastąpić w formie aktu notarialnego. Wobec tego obdarowany jest zwolniony z obowiązku zgłoszenia otrzymania darowizny. Ciężar ten został przerzucony na notariusza. Podatek jest więc obliczany i pobierany przez niego. Darowizna nieruchomości - ulga mieszkaniowaPrzykład Kowalski chce połowę domu (czyli 55 m2), którego jest właścicielem, podarować córce i zięciowi. Dokona tego w drodze powyższym przykładzie pan Kowalski, przed obdarowaniem córki i zięcia, powinien dokładnie przemyśleć konsekwencje swojej decyzji. Darowizna nieruchomości niesie bowiem ze sobą nieodwracalne skutki w zakresie prawa własności, które mogą okazać się niekorzystne dla interesów darczyńcy czy powodować komplikacje w przypadku konfliktów, także między samymi obdarowanymi, np. w przypadku decyzji, czyje konto ma zasilić darowana nieruchomość, zależy jakie skutki darowizna nieruchomości wywoła na gruncie prawa podatkowego. Zatem najpierw pan Kowalski powinien rozważyć, czy darowizna nieruchomości ma zostać włączona do majątku wspólnego córki i jej męża, czy ma zasilić jedynie majątek osobisty córki. Ze względu na wprowadzenie tzw. grupy zerowej zwolnienie z podatku od darowizny nieruchomości nie dotyczy zięcia. Zatem w przypadku zdecydowania się na możliwość obdarowania obojga małżonków, zięć będzie zobowiązany zapłacić podatek od darowizny i to już podczas wizyty u notariusza. Skutek taki zostanie wywołany, gdy darczyńca nie wskaże wyraźnie w oświadczeniu o darowiźnie, że ma ona zasilić tylko majątek osobisty własnego dziecka (czy innej osoby z grupy zerowej).Darowanie połowy nieruchomości oznacza, że obdarowanemu przysługuje prawo nie tylko w stosunku do połowy domu, lecz także w stosunku do połowy gruntu, na którym ten dom stoi. Istnieje jednak możliwość, że w przypadku darowizny nieruchomości osoba nienależąca do grupy zerowej nie będzie musiała zapłacić podatku od darowizny. Przepis art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadku i darowizn wprowadza uprawnienie skorzystania z tzw. ulgi 16 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku od spadku i darowizn:W przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie, w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej,- nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. W przypadku nabycia części (udziału) budynku mieszkalnego lub lokalu albo udziału w spółdzielczym prawie do budynku mieszkalnego lub lokalu ulga przysługuje stosownie do wielkości udziałuZ powyższego wynika, że do podstawy opodatkowania nie wlicza się wartości 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. Z tej ulgi mogą skorzystać osoby z pierwszej grupy podatkowej. Dalsza część przepisu wskazuje, że jeśli przedmiotem darowizny jest część budynku mieszkalnego, wówczas uprawnionemu przysługuje ulga stosownie do jego udziału. W omawianym przykładzie darowizna nieruchomości na rzecz córki i zięcia spowodowałaby, że zięć nabyłby własność ¼ budynku mieszkalnego o powierzchni 110 m2. Zatem część przypadająca zięciowi wyniosłaby 26,25 m2, nie byłby on zobowiązany do zapłacenia podatku od darowizny, ponieważ stosownie do jego udziału ulga obejmowałaby 27,5 nie jest jedyną przesłanką, która musi być spełniona, by obdarowany mógł skorzystać z ulgi podatkowej, dodatkowo:osoba obdarowana nie może być najemcą mieszkania lub budynku,nie może posiadać własnego lokum,obdarowana osoba musi zamieszkiwać w danym mieszkaniu lub domu przez co najmniej 5 lat od chwili złożenia zeznania podatkowego, będąc zameldowanym na pobyt stały. Gospodarstwo rolne jako darowizna nieruchomości Darowizna nieruchomości, której przedmiotem jest gospodarstwo rolne, jest zwolniona od podatku od nieruchomości, niezależnie od grupy podatkowej. Zgodnie z przepisem art. 4 ustawy o podatku od spadku i darowizn zwolnieniu podlega nabycie prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego nieruchomości lub jej części wraz z częściami konieczne do skorzystania ze zwolnienia od podatku od darowizn w przypadku nabycia na podstawie darowizny nieruchomości gospodarstwa rolnego są następujące:nabywane grunty stanowią gospodarstwo rolne w rozumieniu ustawy o podatku rolnym,w wyniku nabycia zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne,powierzchnia powstałego lub powiększonego gospodarstwa rolnego będzie nie mniejsza niż 11 ha i nie większa niż 300 ha,gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia darowizna nieruchomości wiąże się z zapłatą podatku od czynności cywilnoprawnych?Umowa darowizny nieruchomości będzie podlegała podatkowi od czynności cywilnoprawnych jedynie w przypadku, gdy darowana nieruchomość będzie obciążona długami lub zobowiązaniami darczyńcy. Wśród takich długów, ciężarów i zobowiązań można wymienić świadczenia z tytułu dzierżawy, najmu, ubezpieczenia czy zaciągniętego kredytu innych umów. Należy wskazać na fakt, że opodatkowania darowizny nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w przypadku gdy dana nieruchomość jest obciążona długami, ciężarami lub zobowiązaniami, jest uzupełnieniem reguł opodatkowania względem podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego. Opodatkowaniu tym podatkiem podlega jedynie tzw. wartość ujemna, czyli zobowiązania, ciężary i długi ciążące na darowanej jak należności z tytułu podatku od spadku i darowizn w przypadku darowizny nieruchomości, tak samo należności z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych są pobierane i wpłacane do urzędu skarbowego przez notariusza. Obdarowany musi więc przekazać notariuszowi pełną i rzetelną informację dotyczącą obciążeń związanych z darowaną nieruchomością, a następnie wpłacić notariuszowi obliczoną przez niego kwotę. Przepisanie domu na dzieci to podstawowy błąd, jaki popełniają moi klienci. Tego typu życiowe decyzje, podejmowane bez konsultacji z prawnikiem, często prowadzą do sytuacji bez wyjścia. Dlatego zanim podejmiemy decyzję przepisania własności domu na dzieci, najpierw należy przedyskutować to z prawnikiem. I nie chodzi tu wcale o brak

Jaki podatek zapłaci synowa od darowizny mieszkania o wartości 400 tys. zł dokonanej przez teścia? Jak ustala się wysokość podatku od spadków i darowizn? W takim przypadku należy skorzystać z ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z jej treścią wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. I tak art. 14 ustawy stanowi, że: Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się: 1) do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 2) do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych; 3) do grupy III – innych nabywców. Czy synowa jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn? Synowa należy zatem do I grupy podatkowej. Nie należy jednak do kręgu osób zwolnionych z podatku całkowicie na podstawie art. 4a omawianej ustawy. Zgodnie z tym przepisem – „zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli: 1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz 2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym”. Jak obliczyć wysokość podatku od darowizny otrzymanej od teściów? W tej sytuacji obowiązek podatkowy powstaje i liczony jest według następującej skali podatkowej: w przypadku darowizny o wartości do 10 278 zł podatek wynosi 3% wartości darowizny; w przypadku darowizny ponad 10 278 zł do 20 556 zł wartość podatku wynosi 308,30 zł plus 3% od wartości darowizny powyżej 10 278 zł; w przypadku darowizny o wartości ponad 20 556 zł wartość podatku wynosi 822,20 zł plus 7% od wartości darowizny przekraczającej kwotę 20 556 zł. Podatek od spadków i darowizn a ulga mieszkaniowa Zatem synowa zapłaciłaby 822,20 zł plus 7% (400 000 – 20 556) = 822,20 + 7% x 379 444 = 822,20 + 26 561,08 = 27 383, 28 zł Trzeba mieć także na uwadze możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej, o ile synowa spełni warunki do jej uzyskania. Zgodnie z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia własności (współwłasności) budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego albo udziału w takim prawie w drodze dziedziczenia, zapisu zwykłego, zapisu windykacyjnego, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny lub polecenia darczyńcy przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. Tutaj już nie mam danych, by obliczyć ewentualny podatek. Trzeba pamiętać, że skorzystanie z tej ulgi jest obwarowane dodatkowymi przesłankami. Ulga przysługuje obywatelom polskim lub krajów członków Unii Europejskiej. Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy wyliczaniu podatku od darowizny? Ponadto dotyczy osób, które: „1. nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego; (…) 3) nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego; 4) nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego; 5) będą zamieszkiwać będąc zameldowanymi na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat: a) od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego – jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku, b) od dnia zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku – jeżeli nabywca zamieszka i dokona zameldowania na pobyt stały w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego”. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼

^{Może to być darowizna, umowa dożywocia lub testament. Darowizna jest też popularnym sposobem na przekazanie dziecku samochodu. Sposobów podziału i przekazania - części lub całego - majątku rodzinnego dzieciom jest wiele. Może to być darowizna, umowa dożywocia czy wreszcie testament. Każdy wariant ma swoje zalety i wady oraz ryzyka.} Przekazanie własności w formie darowizny nawet w obrębie jednej rodziny wiąże się z kosztami. Nie są one wysokie, jeśli obdarowanym ma być członek najbliższej rodziny. Gorzej, jeśli nowa o synowej, teściowej czy bratanicy - w pojęciu prawa dalszej rodzinie. Na jakie koszty trzeba się w takiej sytuacji nastawić? Takie pytanie zadaje sobie nasz czytelnik z Gdańska Moreny, pan Daniel. - Jak wygląda sprawa darowizny jeśli chodzi o dom? Przedmiotem darowizny miałby być dom z działką o wartości około 350-400 tys. przekazany przez matkę i ojca na syna i synową. Jaki byłby mniej więcej tego koszt? Wszystkich podatków łącznie z zapisami u notariusza? Odpowiada Joanna Mędraś, notariusz w GdańskuUmowa darowizny domu z działką, czyli umowa darowizny nieruchomości, wymaga zachowania formy aktu notarialnego. Na ostateczny koszt tej operacji składać się będą: - taksa notarialna,- podatek VAT według stawki 23 proc.,- opłata sądowa za wpis do księgi wieczystej wraz z wynagrodzeniem dla notariusza za przesłanie do sądu wniosku o dokonanie wpisu, - podatek od spadków i darowizn. Przyjmując wartość przedmiotu umowy na 400 tys. zł taksa notarialna, zgodnie z §§ 3 i 5 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej (tekst jednolity Dz. U. z dnia 20 lutego 2013 roku, poz. 237) wynosi 2 370 zł + 23 proc. VAT + koszt wypisów (6 zł za każdą stronę wypisu + 23 proc. VAT). Przy sporządzaniu aktu notarialnego umowy darowizny notariusz pobierze również opłatę sądową w wysokości 200 zł za dokonanie wpisu w księdze z Uchwałą Sądu Najwyższego w sprawie III CZP 5/13, notariuszowi za sporządzenie i przesłanie do sądu zamieszczonego w akcie notarialnym wniosku o dokonanie wpisu w księdze wieczystej przysługuje wynagrodzenie w kwocie 200 zł netto, ustalane na podstawie § 16 wyżej wskazanego rozporządzenia, odrębnie od wynagrodzenia za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego daną strony umowy nie należą do kręgu osób wskazanych w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn z dnia 28 lipca 1983 roku (Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 z późn. zm) ani do I grupy podatkowej (art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy), nie korzystają z ulgi wskazanej w art. 16 ustawy, notariusz naliczy również i pobierze podatek od spadków i zwrócić uwagę, że gdy mówimy o darowiźnie domu przez rodziców na rzecz syna i synowej, to tak naprawdę mówimy nie o jednej, a o czterech darowiznach. 1. matka → syn2. ojciec → syn 3. matka → synowa 4. ojciec → umowie darowizny nieruchomości (dom + działka) o wartości 400 tys. zł, wartość każdej z uczynionych darowizn w tym przypadku (dla potrzeb naliczenia podatku od spadków i darowizn) wynosi 100 tys. uczynione przez rodziców na rzecz syna zwolnione będą w całości z podatku od spadków i darowizn, na mocy art. 4a uczynione przez rodziców na rzecz synowej będą opodatkowane. W zadanym pytaniu nie wskazano jaka jest powierzchnia domu i jaka jest jego wartość. Nie podano wartości działki, co przy naliczaniu podatku od spadków i darowizn ma istotne znaczenie. Brak jest też informacji czy jest to pierwsza darowizna uczyniona przez rodziców na rzecz syna i synowej czy któraś z kolei. Przyjmijmy zatem wartość działki na kwotę 200 tys. zł i wartość domu również na kwotę 200 tys. zł. Załóżmy, że dom ma powierzchnię do 110 m kw. i obdarowana synowa nie posiada innego lokalu mieszkalnego, a w nabytym domu będzie zamieszkiwać co najmniej przez 5 lat i jest to pierwsza darowizna uczyniona na jej rzecz przez teściów (spełnia warunki wskazane w art. 16 pkt 2 ustawy). Przyjmijmy też, że syn i synowa obdarowani zostaną w równych udziałach wynoszących po 50 proc. całej nieruchomości. Wartość darowizny uczynionej przez matkę na rzecz synowej to 100 tys. zł, z czego - przykładowo - 50 tys. zł to wartość darowanej części działki i 50 tys. zł to wartość części darowanego domu. Zakładając, że synowa spełnia wspomniane wyżej warunki (wskazane w § 16 ust. 2 ustawy), nie zostanie naliczony podatek od darowizny części domu, naliczony zaś zostanie podatek od darowizny części działki. Podstawa opodatkowania, czyli kwota 50 tys. zł pomniejszona zostanie o kwotę wolną od podatku - 9 637 zł (50 tys. - 9 637 = 40 363). Do opodatkowania pozostanie zatem kwota 40 363 zł, a podatek naliczony zostanie zgodnie z art. 15 ust. 1 pkt 1, z związku z art. 9 ust. 1 pkt. 1 ustawy w następujący sposób: 40 363 - 20 556 = 19 807 x 7 proc. = 1 386,49 + 822,20 = 2 208,69 (obliczenie wynika z zapisów ustawy).Naliczony i pobrany przez notariusza podatek od spadków i darowizn wynosić będzie zatem w tym przypadku 2 208,69 naliczony zostanie podatek od spadków i darowizn w przypadku wskazanej darowizny uczynionej przez ojca na rzecz synowej. Łącznie kwota naliczonego i pobranego przez notariusza podatku od spadków i darowizn w związku z zawarciem umowy darowizny wynosić będzie 4 417,40 pamiętać o tym, że pomimo tego, że notariusz w sporządzanym przez siebie akcie notarialnym umowy darowizny wskazuje podstawę pobrania podatku od spadków i darowizn lub wskazuje podstawę jego niepobrania, to i tak, zgodnie z art. 19 pkt. 6 ustawy, gdy zechce pan wraz z małżonką otrzymaną na mocy umowy darowizny nieruchomość zbyć lub obciążyć, będzie pan musiał okazać notariuszowi, który dokonywać będzie danej czynności, zaświadczenie wydane przez naczelnika właściwego urzędu skarbowego, że podatek od spadków i darowizn w związku z uczynioną darowizną nie należał się lub że został zapłacony albo że zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia. Pytania o koszty związane z zawarciem umowy darowizny, w szczególności pytanie o wysokość podatku od spadków i darowizn zawsze są pytaniami, na które trudno udzielić precyzyjnej odpowiedzi, nie znając szczegółów zawieranych transakcji. Zachęcam do udania się do notariusza i szczegółowego przedstawienia pana sytuacji, celem naliczenia kosztów planowanej umowy. Pytanie do notariusza Zamierzasz kupić lub sprzedać nieruchomość, wydzielić jej część, dokonać darowizny lub spisać testament, ale masz wątpliwości co do związanych z tym formalności? Prześlij swoje pytania mailem: notariusz@ Na pytania czytelników odpowiadać będą notariusze z Izby Notarialnej w Gdańsku. Odpowiedzi na wybrane pytania publikowane będą w Serwisie Dom portalu 9vk05v.

cwfh7cwq1h.pages.dev/2

cwfh7cwq1h.pages.dev/91

cwfh7cwq1h.pages.dev/96

cwfh7cwq1h.pages.dev/83

cwfh7cwq1h.pages.dev/1

cwfh7cwq1h.pages.dev/49

cwfh7cwq1h.pages.dev/22

cwfh7cwq1h.pages.dev/63

przepisanie domu na syna bez synowej